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        興政辦發(fā)〔2017〕80號 關于印發(fā)《興隆臺區(qū)教育系統(tǒng)財務集中核算管理辦法(試行)》的通知

        發(fā)布時間:2017-10-23 瀏覽次數(shù):841

        興政辦發(fā)〔2017〕80

        關于印發(fā)《興隆臺區(qū)教育系統(tǒng)財務集中核算管理辦法(試行)》的通知

        區(qū)教育局、區(qū)人力資源和社會保障局,區(qū)收付中心,全區(qū)各學校:

           興隆臺區(qū)教育系統(tǒng)財務集中核算管理辦法(試行)》已經(jīng)區(qū)政府研究通過,現(xiàn)印發(fā)給你們,請各部門、單位按照要求,抓好落實,確保完成各項任務。

        盤錦市興隆臺區(qū)人民政府辦公室

                                      2017年728日 

        (此件可以公開發(fā)布)

        盤錦市興隆臺區(qū)人民政府辦公室       2017年728日印發(fā)

         

        興隆臺區(qū)教育系統(tǒng)財務集中核算管理辦法

        (試行)

        第一章  總 則

        第一條 為加強教育經(jīng)費財務管理,充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能,規(guī)范教育財務行為提高教育資金的使用效益,促進廉政建設和我區(qū)教育事業(yè)的健康發(fā)展,根據(jù)會計法》、《預算法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《中小學校財務制度》,結(jié)合我區(qū)實際,特制定本辦法。

        第二條 本辦法適用于區(qū)教育及全區(qū)公辦中小學(含幼兒園。

        第三條 在學校的資金所有權、使用權、財務自主權、會計主體和債權債務關系不變的前提下,區(qū)教育局核算機構統(tǒng)一管理各中小學校的財務工作,進行會計集中核算

        第四條 區(qū)教育局對中小學校會計集中核算的基本原則是:統(tǒng)一管理、集中核算收支規(guī)范、監(jiān)督到位方便學校和“收支兩條線”原則。

        第二章  會計集中核算管理體制

        第五條 機構設置和崗位配備

        區(qū)教育局設置教育經(jīng)費核算機構(以下簡稱局核算機構)負責管理、監(jiān)督學校的財務活動,實行會計集中核算;依法履行會計核算和財務監(jiān)督的職責;接受區(qū)財政部門的業(yè)務指導,接受財政審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督與檢查。機構應設置財務負責人核算會計、現(xiàn)金會計等崗位人員負責全區(qū)中小學校的財務管理、固定資產(chǎn)管理和會計核算工作等

        第六條 學校財務管理實行校長負責制,對本單位的會計工作和會計資料的真實性、合法性、完整性負責。局核算機構采用“集中記賬,分校核算”的辦法,對學校的經(jīng)費收支實施會計核算和監(jiān)督。學校財務實行報賬制,學校應設專職報賬員,每月規(guī)定時間內(nèi)(5日至25日)到局核算機構報賬。

        校的報賬人員原則上應選派堅持原則廉潔奉公,具有一定的學校財務管理經(jīng)驗,愛崗敬業(yè),熱愛財務工作的在編在職人員擔任。報賬員要保持相對穩(wěn)定,不得隨意撤換和調(diào)動。報賬員調(diào)離崗位必須辦理會計交接手續(xù)

        第三章  收入管理

        條 校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,并使用財政部門規(guī)定的合法票據(jù);各項收入全部納入學校預算,統(tǒng)一管理統(tǒng)一核算。

        第八條 學校按規(guī)定收取的所有收入,應及時繳入指定賬戶,不得公款私存,嚴禁坐收坐支,嚴禁轉(zhuǎn)移和隱匿各項收入。

        第四章  支出管理

        條 學校的各項支出,必須按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費,保證??顚S?。

        義務教育公用經(jīng)費應按規(guī)定的范圍開支,不得用于人員工資或津補貼、基本建設項目、償還各類債務等支出。

        第十條 學校采購教學儀器設備、電教體育器材、圖書資料等由學校向局核算機構申報,局核算機構匯總后報送區(qū)財政局按照規(guī)定程序辦理政府采購。

        第十條 校新建工程項目和校舍維修改造等項目應當按照區(qū)政府資金投資管理辦法的規(guī)定辦理。

        第五章  資產(chǎn)管理

        第十條 學校購進或取得的固定資產(chǎn)應由區(qū)財政局資產(chǎn)辦批準后入賬。工程項目和單位價值雖未達到規(guī)定標準,但使用期限超過1年(不含1年)的大批同類物資,也應作為固定資產(chǎn)核算和管理。學校必須設立固定資產(chǎn)臺賬,建立健全實物資產(chǎn)收發(fā)登記制度,定期(或每年末)組織清查盤點各類資產(chǎn)。除此外,還應加強對非固定資產(chǎn)財物的管理設立登記簿,用于登記非固定資產(chǎn)財物的收發(fā)、存記錄。

        十三條 學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓等,要按規(guī)定的程序辦理。 

        第六章  債權債務管理

        第十四條 學校對已發(fā)生的債權債務應落實責任人進行監(jiān)督管理并定期清理;需要掛賬的債權債務限期入賬,應收款項及時催辦清理,應繳應付款項及時繳存支付,代管款項按規(guī)定及時辦理結(jié)算。

        第七章 財務清算

        十五條 經(jīng)區(qū)政府批準的中小學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時,應當進行財務清算。學校財務清算,應當由局核算機構負責成立財務清算小組,在主管部門和財政部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導下,對學校的財產(chǎn)、債權、債務等進行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權、債務清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權、債務處理辦法,做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。

        十六條 因隸屬關系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的學校,其全部資產(chǎn)、債權、債務等無償移交;撤銷的學校,全部資產(chǎn)、債權、債務等由主管部門和財政部門核準處理;合并的學校,全部資產(chǎn)、債權、債務等移交接收單位或新組建單位。移交需報主管部門和財政部門批準,并由兩部門監(jiān)交。

        十七條 財務人員變更時必須遵照《會計法》的規(guī)定,認真辦理財務清算和交接手續(xù)。

        章  核算程序

        十八條 局核算機構按《事業(yè)單位會計準則》、《中小學校會計制度》的相關規(guī)定,設立各類賬簿,用于核算學校發(fā)生的各項經(jīng)濟事項。

        十九條  報賬的一般規(guī)定

        (一)報銷程序 

             1、學校的報銷單據(jù)應由經(jīng)辦人驗收人、部門負責人簽字,證實該項業(yè)務的發(fā)生。

          2、學校財務負責人審批簽字。

          3、報賬人員到局核算機構報銷。

        (二)報賬手續(xù)

        1、局核算機構負責各學校支出的財務審核。每月的5-25日為支出審核報賬日,當月支出當月審核。各學校報賬員為財務送審人。

        2、財務審核主要側(cè)重于:支出發(fā)票的合法性以及支出手續(xù)的完備性。每月支出原則上應控制在當月計劃范圍之內(nèi),否則不予審核入賬。

        3、每月送審之前,各學校需對送審的支出票據(jù)完備審批手續(xù),按支出歸類,并對特殊、大宗支出事項書說明。

        4、各項支出經(jīng)局核算機構審核并由局財務負責人簽字后方可正式入賬,未經(jīng)審核的支出單據(jù)不得列報支出。經(jīng)審核后的支出單據(jù)由局核算機構及時入賬,做到日清月結(jié)。

        5、每月終了局核算機構應及時對賬,做到賬相符。

        (三)票據(jù)要求

        1、票據(jù)正規(guī)。外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù),自制憑證必須符合要求。

        2、內(nèi)容清楚。應寫明商品和服務的品名、數(shù)量、單價、金額,不能只寫大類。

        3、要素齊全。包括日期、發(fā)票單位名稱、數(shù)量、單價、金額、填制人簽名、填制單位公章。

        4、審批手續(xù)齊全。按規(guī)定的程序簽批。

        5、無涂改現(xiàn)象。隨意涂改原始憑證即視為無效憑證。

        6、按規(guī)定用途使用。每種票據(jù)必須按其規(guī)定的用途使用,未按規(guī)定使用的票據(jù),視為無效票據(jù),不得入。

        (四)其他 

        各種報賬憑證反映的事項,必須具有真實性、合法性、合規(guī)性。符合各項法規(guī)、制度,并接受相關職能部門的監(jiān)督檢查。

        1、對超過1000元以上的支出,應轉(zhuǎn)賬支付

        2、經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后,應于30日內(nèi)辦理報賬手續(xù)。無故延期不報的,不予報銷,由經(jīng)辦人自行負責。

        第九章  財務監(jiān)督

        二十條 學校的財務管理實行“校長負責制”,校長對本單位的所有財務活動承擔直接管理人員責任。

        二十一條 財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度、維護財經(jīng)紀律的保證。學校財務接受主管部門及上級財政、審計部門的監(jiān)督。同時區(qū)教育局應建立健全各項財務管理制度,完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制,嚴格遵守財政規(guī)章制度和財經(jīng)紀律。

        二十二條 自覺接受財政、審計部門根據(jù)實際情況對學校不同的經(jīng)濟活動實行不同形式的監(jiān)督。對違紀行為應按照財經(jīng)法規(guī)進行嚴肅處理,涉及經(jīng)濟犯罪的移送司法機關處理。

        二十三條 報賬員有權按《會計法》及本辦法的相關規(guī)定行使財務監(jiān)督權。對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為,可及時提出意見,并向上級主管部門和其他有關部門反映。

        第十章  會計檔案和會計交接

        二十四條 學校的會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、年度預決算和重要的經(jīng)濟合同等會計資料。

        二十五條 局會計核算機構要按照《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,對會計檔案定期歸集,審查,核定,整理立卷,編制目錄,裝訂成冊,確定專人妥善保管,防止丟失損壞。

        二十六條 每年形成的會計檔案,應由會計核算機構裝訂成冊,并整理立卷,在會計年度終了以后,由本部門保管。

        二十七條 財務人員(含財產(chǎn)管理人員因工作調(diào)動或其他原因離職時,必須辦理交接手續(xù),未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動和離職。財務人員交接,應由單位領導和主管部門派員監(jiān)交。

        更換財產(chǎn)管理人員一般不需要換固定資產(chǎn)賬簿,由移交人在固定資產(chǎn)上加蓋個人名章,以分清責任,接管人可以繼續(xù)使用。

        第十一章  附 則

        二十八條 國家對中小學校的基本建設投資的財務管理,按照國家有關規(guī)定辦理。

        二十九條 本財務管理辦法區(qū)財政局負責解釋和修訂。

        三十條 本財務管理辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。凡與本制度不一致的,均以本辦法為準,國家另有規(guī)定的除外。

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